内部管理制度
中国航天基金会财务管理规定

2009年12月15日 13:56

第一章 总则

为加强和规范中国航天基金会(以下简称基金会)资金的管理和运用,按照国家民政部、财政部、税务总局有关政策、法律、法规、财务规章制度,结合基金会的自身特点,制定本规定。 

第二章 财经纪律

一、坚决贯彻执行国家各项财经方针、政策、法律、法规;

二、财会人员要严格遵守职业道德,坚持原则、廉洁奉公,不做假帐、不徇私情,实事求是、客观公正,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整;

三、不私设小金库,任何人不得私分、侵占和座支、挪用捐赠和赞助的资金;

四、严格执行《基金会管理条例》,坚决执行三个比例

五、严格执行银行帐户管理规定,不出租、出借银行帐户,不私开和私设银行帐户;

六、严格执行现金管理规定,不白条抵库,不代他人套取银行现金,严格按照库存限额库存现金。

第三章 基金的收入、费用

一、收入

基金会组织募捐、接受捐赠、冠名赞助要符合基金会章程规定的宗旨和公益活动的业务范围。

(一)捐赠收入

指国内外个人或单位无偿捐赠所取得的收入。分为限定性收入和非限定性收入。限定性收入,主要指捐赠提供者对捐赠的使用设置了时间限制或者用途限制,则为限定性收入;非限定性收入,除限定性收入以外的其他收入,为非限定性收入;

(二)冠名赞助收入

指给国内企业进行冠名权所取得的赞助费;

(三)投资收益

在确保资金安全前提下对基金会结余资金进行融通运作所取得的收益;

(四)其他收入

除去以上收入的其他收入,包括银行活期、定期利息收入,固定资产盘盈收入等。

二、费用

按照基金会章程规定的宗旨和公益活动的业务范围使用基金。

(一)公益事业支出

每年用于从事章程规定的公益事业支出不得低于上一年度总收入的70%

1、航天奖励

奖励为中国航天事业做出突出贡献的有功人员和单位;

2、航天培训

资助航天科技人才培养和国际航天学术交流;

3、科普教育

开展航天科普教育,主要针对港、澳、台及国内大、中、小学生进行航天精神和航天科普知识教育,提高全民航天意识;

4、航天宣传

支持影视、报刊杂志、学术书籍进行两弹一星及载人航天精神的宣传;

5、航天学术研究

支持航天科技研究与发展,推进科技成果民品转让、促进学术交流;

6、业务活动费

为开展公益事业而发生的差旅费、接待费用等各项费用;

7、会议费

为开展公益事业而产生的会议费用;

8、税金及附加

接受冠名赞助费产生的营业税、城建税、教育费附加、地方教育费、印花税等;

9、其他支出

未列入以上费用的其他费用,如按比例分摊的固定资产折旧、牌匾、模型纪念品等支出。

(二)管理费用

每年用于行政办公和基金会工作人员工资补助费用的支出,本项支出不得高于当年公益事业支出的10%

1、办公费用

2、工资补助(工作人员补助不得超过当地人均工资的2倍)

3、通讯费用

4、车辆费用

5、物业水电

6、其他支出

(三)筹资费用

为筹集冠名赞助收入所开支的居间费等。

(四)其他费用

主要指赞助收入需交纳的所得税、残疾人保障金等国家财政部、税务局、地方政府规定的其他各项费用。

第四章 会计核算

一、会计核算执行中华人民共和国财政部制定的《民间非营利组织会计制度》,会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料执行国家统一的会计制度的规定。

二、会计记帐采用借贷记帐法;

三、会计核算以权责发生制为基础;

四、会计核算以人民币为记帐本位币;

五、会计年度自公历11日起至1231日止;

六、对赞助收入要单独进行成本核算(其成本主要是税金、居间服务费及筹资费用等),纯收益再纳入基金会总收入管理。

第五章 预算、决算和报销的审批权限

审批权限的适用范围:年度经费预算审批、年度决算审批、临时性非年度预算审批、执行预算报销审批。

一、年度经费预算审批

(一)审批原则:基金会募集的无偿捐赠资金、冠名赞助费、投资收益及其他收入要纳入预算管理,年度预算的审批原则是理事会统管,财务归口,按级负责,先批后支。

(二)年度经费预算编制程序:

1、年初,办公室、事业发展部、对外联络部、宣传部、资金管理部根据上年度收支情况及本年度明确的任务情况,编制分项预算,并送资金管理部汇总年度预算草案;

2、资金管理部根据各部门分项预算结合基金会财力,本着保障重点、兼顾一般,量入为出、留有余地,统筹兼顾、综合平衡,精打细算、提高效益的原则编制基金会年度预算草案(其中公益事业支出不得低于上一年度收入的70%)。年度经费预算内容:航天奖励、航天科技培训、科普教育、公益业务活动费、管理费用、筹资费用等;

3、年度经费预算经秘书长审查后,提交办公会议研究通过,报理事会审议批准并送交主管单位备案;

4、年度预算一经基金会理事会审议批准,各部门必须严格执行,任何部门或个人不得擅自变更。

(三)年度经费预算开支比例

编制开支预算要严格执行国务院令第400号规定的比例:

1、每年用于从事章程规定的公益事业支出不得低于上一年总收入的70%

2、基金会工作人员工资福利和行政办公支出不得超过当年公益支出的10%

3、基金会工作人员工资补助不得超过当地人均工资的2倍。

二、年度决算审批

年度终了,由资金管理部做出年度决算,首先以报告形式上报办公会对照预算讨论审定后,报告理事会审批并送交业务主管单位。

三、非年度经费预算审批

(一)非年度经费预算指临时追加的任务经费及特殊项目经费的预算。特殊项目经费包括专项奖励、临时会议、大型设备更新等。

(二)非年度经费预算审批。由承接部门制定经费开支预算,明确经费开支理由和开支内容明细,经资金管理部会签后,以呈批件的形式上报审批。10万元以下由秘书长审批,10万元以上报理事长审批。

四、报销审批权限

预算经费开支报销审批实行理事会领导下的领导分工负责制。年度预算一经批准,在执行过程中,坚持一只笔审批原则,按审批权限审批,预算内50万元以下由秘书长审批,50万以上由理事长审批。

第六章 固定资产管理和贵重物品管理

一、固定资产管理

(一)基金会的固定资产主要是自购房屋、车辆、大型办公设备等,应具备以下特征:

1、为公益事业、行政管理而持有的;

2、使用年限超过1年;

3、单位价值超过2万元以上的办公设备等。

(二)设立固定资产明细帐,固定资产按取得时的实际成本入帐(实际成本包括买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等相关费用)。

(三)固定资产折旧使用年限平均法,房屋折旧年限30年,车辆折旧年限10年,大型办公设备折旧年限5年。

固定资产按季度提取折旧,并按三、七比例分别记入管理费用其他科目和公益事业费用的其他费用科目。

(四)固定资产一年盘点一次。对于出售、报废、毁损、盘盈或者盘亏的固定资产应查明原因,写出书面报告,根据经费审批权限经批准后计入当期收入或者费用(费用按比例分摊)。

二、贵重物品管理

(一)基金会的贵重物品主要指没有记入固定资产帐目的单位价值低于2万元以下,使用期限超过1年以上,为公益事业、行政管理而持有的办公用品,如计算机、摄象机、照相机等;

(二)设立贵重物品明细帐,由专人登记、保管,定期盘点。

(三)保管人员工作变动,要填写贵重物品移交清单,由移交人、接管人、监交人共同填写,由接管人继续保管。

(四)报废或丢失由当事人写出详细报告,经领导批准后在贵重物品明细帐中作核减处理。

第七章 基金的保值、增值

一、按照合法、安全、有效的原则实现基金的保值增值;

二、资金管理部根据财务计划在保证公益事业和行政办公正常支出外对结余资金可以自行进行银行定期存储;

三、资金管理部对其他短期、长期投资性存储一定要在国家批准的正式金融机构并经过充分调研、论证,进行风险预测、确保基金安全情况下,以报告形式上报办公会讨论通过由理事长签字批准方可进行运作。

第八章 银行、现金管理

一、加强银行帐户管理,严格按照规定开立帐户,办理存款、取款和结算;

二、严格遵守银行结算纪律,不出租、出借基金会的银行帐户,不利用银行帐户为其他单位、个人套取现金或从事其他违法活动;

三、不签发空白支票、空头支票;

四、大额开支坚持用银行支票支付,使用银行支票要填写借支票单,并注明对方单位名称、用途、金额、日期;

五、对外汇管理要严格执行国家有关外汇管理规定,不倒买、倒卖外汇,遵守银行外汇管理规定,对外汇账户及时结汇、清理;

六、按月定期核对银行帐户,做到和银行相符。

七、按规定的库存限额库存现金,超过库存限额的现金应及时存入银行;

八、不携带大量现金出差或到公共场所;

九、库存现金要做到日清月结;

十、单位借出款项执行审批程序,不擅自挪用、借出货币资金;

十一、单位取得的货币资金收入及时入帐,不私设小金库,不立帐外帐,严禁收不入帐;

十二、定期进行现金盘点,确保现金帐面余额与实际库存相符。

十三、做到帐帐相符、帐证相符、帐物相符。

第九章 会计档案管理

根据国发财会字【199832会计档案管理办法制定本办法。

一、会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映基金会经济业务的重要史料和证据。

(一)会计凭证:包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证等;

(二)会计账簿:包括总账、明细账、日记账、辅助账等;

(三)财务报告:包括月、季、年度会计报表、附表、附注及文字说明等;

(四)其他类:银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案移交清册等;

二、每年形成的会计档案有会计负责立卷,装订成册,由会计专人保管.

三、会计档案保管期限:会计凭证15年;会计账簿中总账、明细账保管15年,固定资产报废清理后5年,银行存款、现金日记账25年;

四、财务报告:会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久保管,银行存款余额调节表、银行对账单5年,会计移交清册15年。

五、会计档案销毁程序:保管期满的会计档案由资金部提出销毁意见,编制会计档案销毁清册并上报办公会通过,由负责人签字后销毁(销毁的会计档案必须是经审计后的)。

六、本规定未列明的事项参照国家档案管理有关规定执行。

第十章 印章管理

一、基金会的印章包括法人人名章、中国航天基金会公章、中国航天基金会财务专用章、中国航天基金会发票专用章。

二、基金会的印章统一由资金部分开专人进行保管,要实行岗位责任制。其中法人章、公章由资金部部长保管,财务章、法人章由资金部出纳保管,发票专用章由会计保管。

三、使用印章审批程序:

使用中国航天基金会公章,要先登记用章登记簿并报秘书长批准后方可使用,财务章、法人章由资金部部长批准方可使用。

四、基金会的印章严禁外借和外带,严禁在空白纸上加盖公章,违者严肃处理。

第十一章 资金管理部岗位职责

一、资金管理部职责

(一)编制和执行财务管理规章制度;

(二)编制和执行基金会年度财务预算;

(三)组织收入,对有偿服务收入进行成本核算,

(四)编制年终决算,年中、年末向办公会和理事会递交财务报告;

(五)参与重点项目的项目论证、合同签订、和合同的执行;

(六)进行税务筹划、及时足额上缴税金;

(七)做好民政部年审、税务年检工作;

(八)严格落实资金安全制度,开源节流,在确保资金安全前提下,对结余资金进行保值、增值工作;

(九)负责基金会办公用品购置和会议的财务保障工作;

(十)督促检查各部门遵守财务制度,严格财经纪律,杜绝违法违纪现象;

(十一)掌握基金会财务状况,为领导决策提供科学合理的参考意见;完成基金会各级领导交办的其他工作。

二、资金管理部部长岗位职责

在秘书长领导下,负责资金部工作。主要职责:

(一)组织制定财务年度工作计划,编制基金会基金年度综合预算,严格落实资金安全制度,掌握基金会财务状况,为领导决策提供科学合理的参考意见;

(二)督促检查各部门遵守财务制度,严格财经纪律,杜绝违法违纪现象;

(三)安排好资金收入和使用计划,检查会计核算、资金管理情况,审核各类财务报表;

(四)参与重点项目的项目论证、合同签订工作并进行税务筹划、资金安排及财务管理;

(五)负责基金会各种会议的后勤保障工作;

(六)负责基金会办公用品购置、发放及后勤保障工作;

(七)负责财务人员的行政管理、思想教育、作风建设和工作安排,组织学习财经理论、方针政策和有关规定,提高财务人员政治和业务素质;

(八)完成基金会各级领导交办的其他工作。

三、总会计师岗位职责

在资金管理部部长领导下,具体承办:

(一)会同有关部门编制基金会资金年度预算方案,并负责年度预算的落实;

(二)负责捐赠资金、冠名赞助费的募集、收取并开具冠名、赞助收入发票及成本核算工作;

(三)负责审核、报销工作;

(四)负责办理税务方面有关工作,策划、计算并缴纳税款;

(五)负责上报、交纳残疾人保障金工作;

(六)负责向上级主管部门及有关职能部门上报财务报表工作;

(七)及时清理往来款项;

(八)统筹安排流动资金,提高闲置资金效益;

(九)负责财务档案资料收集、整理、保管工作;

(十)向领导报告预算执行情况、资金收支情况及管理情况,完成各级领导交办的其他工作。

四、出纳岗位职责

在资金管理部部长领导下,具体承办:

(一)负责办理银行账户及银行存款的清理核对工作,负责网上银行的及时对账和维护;

(二)负责现金、支票、银行凭证和有价证券的签发、接收保管工作;

(三)负责基金会开支报销工作;

(四)负责现金、银行的核算及财务专用章的保管工作;

(五)及时清理往来款项及个人借款;

(六)保管、装订会计凭证;

(七)协助有关部门和人员做好各项后勤保障工作;

(八)完成各级领导交给的其他任务。

第十二章 附则

一、本规定由资金管理部负责解释。

二、本规定自201011日起执行,以往的财务管理规定同时废止。



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